Código Civil

Si tienes una caja de seguridad y falleces, todo lo que se encuentre dentro se presume que es tuyo. Si alguien cree que hay algo que no te pertenece, tendrá que demostrarlo con pruebas claras frente a las autoridades para que se aclare la situación.

Las reglas sobre cajas de seguridad también valen para sobres, paquetes o cajas cerradas dejadas en bancos o casas de cambio. Deben ser inventariadas igual, salvo si son testamentos cerrados u otras instrucciones especiales que tienen sus propios procedimientos legales de apertura.

Si una persona muere, no puedes registrar traspasos de acciones que esa persona haya firmado antes de morir sin que el Servicio de Impuestos Internos lo autorice primero. El Servicio te dará el visto bueno si pruebas que fue una venta real.

Si tienes dinero o joyas de alguien fallecido, no se los entregues a nadie sin que acrediten ser herederos o albaceas. También deben probar que pagaron el impuesto de herencia. El Servicio puede autorizar la entrega antes si no afecta los intereses del Fisco.

Cuando un cliente fallece, los bancos y cajas de ahorro tienen la obligación de entregarle al Servicio de Impuestos Internos y a los herederos todos los datos sobre saldos, cuentas corrientes, garantías o cualquier valor que estuviera guardado a nombre del cliente.

Para calcular el impuesto, los bienes se valoran al momento de la muerte. Se usa el avalúo fiscal para los inmuebles, el promedio de mercado para acciones y el valor de subasta si se venden pronto. Si hay dudas, existen reglas específicas para tasarlos.

Si no existe una regla clara en la ley para valorar ciertos bienes, se usará su valor de mercado actual. Cuando se usan estas normas generales, el Servicio emitirá el cobro del impuesto inmediatamente basándose en lo que tú mismo declaraste en los documentos.

Si en el inventario faltan muebles o no se pueden valorar bien, la ley calcula que su valor es el 20% del valor del inmueble donde estaban. Esto aplica aunque la casa no fuera propiedad de la persona que falleció, para asegurar el impuesto.

Este artículo fue derogado: ya no tiene contenido vigente.

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Tienes dos años para declarar y pagar el impuesto desde que se difiere la herencia. Si no pagas a tiempo, deberás intereses. Puedes pedir pagar en cuotas anuales durante tres años, pero si te atrasas, perderás beneficios y deberás pagar todo rápidamente.

Aunque cada heredero debe declarar y pagar su parte del impuesto, cualquiera de ustedes puede pagar la cuenta total de la herencia para cerrar el tema. Si haces eso, tienes el derecho legal de cobrarles a los otros herederos lo que les correspondía pagar.

Si aún no tienes todos los datos para el cálculo final, puedes hacer un pago provisional de impuestos. Si pagaste de menos, tendrás que completar la diferencia después; si pagaste de más, puedes pedir que te devuelvan el dinero siguiendo el procedimiento legal.

Si recibes una donación, debes declarar y pagar el impuesto. El tribunal no autorizará la donación si no muestras el pago. Si pagas y al final la donación no se concreta, puedes pedir la devolución del dinero que pagaste al Fisco.

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Las aseguradoras no pueden pagar seguros de vida si no ven el comprobante de pago del impuesto. Del mismo modo, notarios y conservadores no pueden tramitar particiones o ventas de bienes hereditarios sin ese comprobante, salvo que haya garantías o juicios de partición.

Puedes garantizar el pago del impuesto con dinero, prendas, hipotecas u otras garantías que el Servicio apruebe. Si haces una escritura sobre esto, el notario debe enviar electrónicamente los datos al Servicio en un plazo máximo de cinco días después de firmar.

Cualquier garantía que quieras ofrecer para asegurar el pago del impuesto, como hipotecas o depósitos, no será válida ni tendrá efecto legal hasta que el Servicio de Impuestos Internos la revise y le dé su aprobación oficial. Solo así sirve para la ley.

Si tienes bienes de una herencia que no se han repartido, no puedes acordar mantenerlos juntos por siempre si no has pagado primero el impuesto de herencia correspondiente. La ley exige que el impuesto esté cancelado antes de cualquier arreglo de indivisión.

Aunque no hayas pagado el impuesto, el Servicio puede autorizarte a vender ciertos bienes si considera que esto no afecta los intereses del Fisco. Eso sí, deberás cumplir con las condiciones y requisitos que ellos mismos te señalen en cada caso.

Los herederos, albaceas y árbitros deben asegurarse de pagar el impuesto de herencia. No pueden entregar bienes a los beneficiarios si antes no han pagado o reservado el dinero necesario para cubrir dicho impuesto, a menos que existan garantías legales previas.

El SII definirá cómo declarar y pagar impuestos, facilitando trámites mediante una carpeta electrónica. Si haces una posesión efectiva en el Registro Civil, debes indicar si tus asignaciones están exentas; si todo está exento, tu declaración se considerará cumplida automáticamente.

Si al morir un cónyuge no incluyen en el inventario oficial los bienes raíces que pertenecían al difunto o a la sociedad conyugal, la ley asumirá inmediatamente que hubo una intención deliberada de ocultar dichos bienes para evitar el pago de impuestos.

Si aparecen bienes que no fueron declarados en el inventario oficial y descubren que los herederos se los repartieron entre ellos, la ley asumirá directamente que el objetivo de esta acción fue eludir el pago de las contribuciones correspondientes a la herencia.

El SII puede investigar si tus contratos son reales o si tienen precios desproporcionados. Si detectan que buscas encubrir una donación o anticipo de herencia, liquidarán y cobrarán el impuesto. Esto es válido incluso si los contratos son entre futuros herederos legales.

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Si incumples las obligaciones establecidas en el artículo 38 de esta ley, te enfrentarás a una multa económica. Esta sanción corresponde a un porcentaje calculado sobre una unidad tributaria anual, variando según la gravedad de la falta cometida por el infractor.

Si abres una caja de seguridad tras la muerte del arrendatario sin seguir los protocolos legales, o si el dueño del banco permite abrirla sabiendo del fallecimiento, ambos recibirán una multa importante. Esto también aplica para sobres, paquetes o cajas selladas.

Si no cumples con las reglas sobre la entrega de dineros o especies ante el SII, deberás pagar las contribuciones que el Fisco dejó de percibir, volviéndote responsable solidario, además de tener que pagar una multa económica por la infracción cometida.

Si vendes bienes de una herencia antes de que aparezcan en el inventario, los involucrados deberán pagar solidariamente los impuestos adeudados y recibirán una multa. Los bienes vendidos seguirán afectados a esta deuda, incluso si ya pertenecen a un nuevo dueño.

Si los notarios o las compañías de seguros no cumplen con lo exigido en el artículo 54, deberán responder solidariamente por el pago de los impuestos adeudados, además de enfrentar el pago de una multa establecida según la unidad tributaria anual.

Si los herederos, árbitros partidores o albaceas no cumplen con su obligación de pagar el impuesto de herencia antes de repartir bienes, serán responsables solidarios de la deuda tributaria y además deberán pagar una multa proporcional a su falta cometida.

Si cometes alguna infracción a esta ley que no tenga una multa específica, recibirás una sanción económica. Si eres reincidente, la multa será el doble. Si además eres empleado público, podrías ser suspendido de tu cargo o perderlo definitivamente por tu actuar.

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Cada vez que en este documento legal leas la palabra 'Servicio', ten presente que se refiere específicamente al Servicio de Impuestos Internos (SII), o bien a cualquiera de las oficinas que dependen directamente de esta institución para ejercer sus funciones legales.

Con la entrada en vigencia de esta nueva normativa, se elimina formalmente el Decreto Ley número 364 del año 1932, junto con cualquier otra regla o disposición anterior que contradiga lo que se ha establecido en el presente texto legal.

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